Faut-il remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ?

Avant toute chose, chaque contribuable doit déterminer s’il est obligé ou non, de remplir une déclaration fiscale annuelle au Luxembourg.

Si ce n'est pas le cas, il peut tout de même être intéressant d'en remplir une, pour récupérer une partie des impôts retenus à la source ou encore pour bénéficier d’un crédit d’impôt au Luxembourg, au titre par exemple de dépenses spéciales, voire extraordinaires.

Tout contribuable qui perçoit des revenus au Luxembourg peut être tenu de remplir une déclaration d’impôt annuelle (par voie d’assiette, document 100). Il existe donc des situations dans lesquelles, le contribuable salarié ou pensionné doit remplir une déclaration fiscale au Luxembourg.

Voici les cas les plus répandus :

• Cas 1 : Lorsque dans le ménage, il y a un revenu imposable luxembourgeois de plus de 100.000€.

• Cas 2 : Lorsque dans un ménage, il existe d’une part un cumul de plusieurs revenus imposables au Luxembourg (deux salaires, un salaire et une pension, deux pensions, un salaire et une indemnité de l'Agence pour le développement de l'emploi, etc.) et que d’autre part, le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 € pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 € pour les contribuables en classe 1A.

• Cas 3 : Lorsque dans le ménage, il y a d'autres revenus supérieurs à 600 € par an, qui ne sont pas prélevés à la source par les impôts (loyer au Luxembourg, revenus de capitaux au Luxembourg, etc.)

• Cas 4 : Lorsqu'un conjoint non-résident (non marié), pacsé, partenaire ou cohabitant légal a opté pour l'imposition collective.

• Cas 5 : Lorsqu'un le revenu imposable d'un résident luxembourgeois, comprend plus de 1.500 € de revenus de capitaux indigènes soumis à la retenue à la source.

Remarque : le contribuable résident qui n’est pas dans l’un des cas cités ci-dessus, mais qui souhaite déduire ses intérêts débiteurs sur un emprunt contracté pour les besoins de son habitation personnelle de résidence principale, doit aussi établir une déclaration fiscale annuelle (modèle 100) et non un décompte annuel.