Faut-il remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ?

Avant toute chose, il faut déterminer s'il y a une obligation ou non pour le contribuable de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg. Si ce n'est pas le cas, il peut tout de même être intéressant d'en remplir une, pour récupérer une partie des impôts retenus à la source ou encore pour bénéficier d’un crédit d’impôt au Luxembourg.

Dans quel cas le contribuable doit-il remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ?

Un contribuable doit remplir une déclaration d’impôt, du moment que son revenu dépasse une des limites de revenu. Il sera soumis à une imposition par voie d'assiette. Il existe donc des situations dans lesquelles, le contribuable salarié ou pensionné doit remplir une déclaration fiscale au Luxembourg. A titre d'exemple, citons les 3 cas les plus répandus :

• Cas 1 : Lorsque dans le ménage il y a un revenu imposable de plus de 100.000 €.

• Cas 2 : Lorsque dans un ménage, il existe d'une part un cumul de plusieurs revenus imposables au Luxembourg (deux salaires, un salaire et une pension, deux pensions, un salaire et une indemnité de l'Agence pour le développement de l'emploi, etc.) et que d'autre part, le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 € pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 € pour les contribuables en classe 1A.

• Cas 3 : Lorsque dans le ménage, il y a d'autres revenus supérieurs à 600 € par an, qui ne sont pas prélevés à la source par les impôts (loyer au Luxembourg, revenus de capitaux au Luxembourg, etc.).

Est-il intéressant de remplir une déclaration fiscale annuelle au Luxembourg, lorsque celle-ci n'est pas obligatoire ?

Pour pouvoir remplir une déclaration fscale au Luxembourg lorsque celle-ci n'est pas obligatoire, il faut au préalable que le contribuable non résident ait été occupé comme salarié au Luxembourg pendant au moins neuf mois durant l’année d’imposition.

Il existe plusieurs situations où remplir une déclaration fscale au Luxembourg s’avère intéressant,notamment dans les cas suivants :

• S'il y a une perte de revenus (exemple : baisse du revenu net de la location de bien, etc.) ;
• S'il y a retenue à la source d’impôts sur les revenus de capitaux (exemple : des actions) ;
• S’il y a dans le chef du contribuable la possibilité de déduire certains frais ou charges comme les frais d'obtention, les dépenses spéciales, les charges extraordinaires, etc. Ces frais ou charges auront un impact direct et feront diminuer le montant annuel des impôts.